创新是经济持续增长的内生动力，但由于创新活动存在正外部性，市场自发的创新投入总是低于社会最优水平。为弥补外部性导致的市场失灵，世界各国普遍采用财税政策激励企业创新，但创新激励政策的有效性一直以来存在争议。现有研究聚焦于检验创新激励对企业研发投入与创新产出的事影响，但往往忽视了企业对创新激励的行为反应，从而难以全面理解创新激励政策的实际效果、研究结论也存在巨大分歧。

针对上述问题，经金学院教师戴小勇与博士生王梦琪共同完成的一项研究，探究了企业对税收激励的策略性行为反应。聚焦于中国的高新技术企业认定政策，研究发现：企业为了获得高新技术企业认定带来的税收优惠，在认定前一期策略性地增加实用新型专利申请，但并未增加发明专利与外观设计专利申请。这主要是因为实用新型专利的申请周期较短、创新程度较低且能够满足高新技术认定对专利与知识产权的要求。然而，策略性专利并未伴随着真实的研发投入，也未带来实质性的创新产出，仅代表企业对税收激励的策略性反应。

该项研究强调应该从微观主体行为的角度探究创新激励的实际效果，理解企业的行为反应是创新激励政策优化设计与有效性评估的关键。该项研究的结论说明近年来中国专利申请数量的迅猛增长与创新激励政策密切相关，能够合理解释实用新型专利的增长速度远远超过发明专利与外观设计专利增长速度的现象。

近日，该项研究以《Unintended effects of tax incentives on firms strategic patenting》为题，在行为经济学领域国际顶级期刊《Journal of Economic Behavior and Organization》正式发表，西安交通大学经济与金融学院为唯一署名单位。该研究得到国家自然科学基金面上项目资助。

戴小勇，西安交通大学经济与金融学院副教授、博士生导师，澳大利亚昆士兰大学奋进研究学者、英国曼彻斯特大学访问学者。研究方向聚焦于创新激励政策的优化设计与评估、资源错配与全要素生产率。学术成果发表于Journal of Economic Behavior and Organization、Technovation、China Economic Review, Structural Change and Economic Dynamics、《世界经济》等期刊。主持国家自然科学基金面上和青年项目、教育部人文社会科学基金项目。研究成果获得陕西省哲学社会科学优秀成果奖。曾获得西安交通大学第五届“十大学术新人”称号，担任30余本国际SSCI期刊与国内权威期刊的审稿人，获得Elsevier卓越评审奖。

原文链接：https://doi.org/10.1016/j.jebo.2024.01.009